【美國留學】留學生要繳FICA社會安全稅嗎?如何向IRS要回FICA稅?

【美國留學】留學生要繳FICA社會安全稅嗎?如何向IRS要回FICA稅?

美國這個萬萬稅的國家有著非常複雜的稅務制度,這也是留學生在報稅時非常困擾的事情。美國留學生在有收入的情況下,最常見的三個所得稅務責任(Payroll Tax)就是:聯邦所得稅(Federal Income Tax)、州所得稅(State Income Tax)、社會安全及醫療稅(FICA)。前兩項基本上沒什麼問題,但是FICA在網路上卻有著不同的說法,到底留學生要繳FICA社會安全稅嗎?如果公司扣錯了,要怎麼向IRS要回FICA Tax呢?

如果你是剛來到美國的留學生,FICA其實離你還有一點點遙遠,不過!提前做好準備才可以預防之後在稅務上犯錯呦!如果你已經來了好幾年,也開始準備之後的CPT及OPT,甚至開始辦理H1B,那你就更應該要好好了解FICA了。

大多數的留學生都是非居民身份(Non-resident Alien),或是在工作的過程中轉換成居民身份(Resident Alien),不過許多會計師或是公司的Payroll Team其實也不太清楚FICA上的細節。這時候就只能靠自己多吸收一點稅務上的知識了!

什麼是FICA Tax社會安全稅?

FICA Tax W2範例

FICA的全名是「Federal Insurance Contributions Act」,是美國聯邦政府推出的社會福利計畫。因為並不是所有人都有「醫療保險」及「退休金」的概念,政府希望在人民工作的期間,以半強迫的方式讓勞工(你自己)以及資方(工作的公司)一起為勞工的退休生活做準備。FICA分為兩部分:醫療保險税(Medicare Tax) + 社會安全稅(Social Security Tax)

醫療保險稅:占薪資的1.45%,是聯邦健康保險計劃(Medicare Program)的主要資金,主要提供給年滿65歲的老人在醫療上的補助。

社會安全稅:占薪資的6.2%,也是大家期待的退休金!社會安全稅除了支付大家的退休福利金之外,也提供了身障人士的補助。

綜合兩項稅務後,勞工必須支付所得的7.65%給FICA,而資方同時也必須額外再加碼7.65%,所以加總起來,每年投入FICA的資金會是薪水的15.3%。這些金額會在每一次領薪水的時候自動扣除(Withhold),如果發現自己繳太多或繳太少,可以在隔年報稅的時候註明在Form 1040上。

更詳細的內容可以看這一篇:什麼是FICA Tax? 2020美國社會安全退休福利金攻略

誰需要繳FICA? 誰“不”需要繳FICA?

首先,我們先把比較常見「需要繳FICA」的身份列出來,因為這一部分比較簡單,如果你不屬於這些身份,那你有很大的機率是不需要繳交FICA的呦!

  • 持有美國公民身份或是永久居留證(綠卡)
  • 持有工作簽證(大家最熟悉的H1-B)
  • 持有非移民簽證(F1, J1, M1等等)且為美國居民(Resident Alien)

如果你在美國的身份都不屬於上面提到的任何一個,那看看是不是下面的其中一個:

  • 持有非移民簽證(F1, J1, M1等等)且為非美國居民者(Non-Resident Alien)
  • 大學生且薪資來源為校內工作(On-campus Job)
  • 特定宗教信仰者,例如阿米什人(Amish)
  • 與美國有協議的國家居民,如英國、加拿大等,可以不用繳FICA (台灣、香港、中國都沒有此協議)

以留學生的角度,大家經歷的過程不外乎是:校內打工 > 校外實習(CPT) > 畢業後工作(OPT) > 申請工作簽證(H1-B)。第一個校內打工很清楚的是屬於不需要繳FICA的類別,而最後一個H1-B工作簽證也非常清楚的是屬於需要繳交FICA的類別,那CPT跟OPT呢?

首先,CPT及OPT是屬於校外工作,所以不包含在On-campus Job的例外中。這時候,我們就要看你是屬於非美國居民(Non-Resident Alien)還是美國居民(Resident Alien)了。如果是前者,那就恭喜你,你還不需要繳FICA!但如果是後者,你的薪資單上就會被扣除FICA的部分呦。

更詳細的內容可以參考IRS的網站

留學生要繳FICA嗎? 何時要開始繳交

前面提到了非美國居民者(Non-Resident Alien)和美國居民(Resident Alien)會影響留學生需要繳交FICA的是與否,所以首要任務是先了解自己的稅務身份。

持有F-1,J-1等的留學生有5年的豁免額度,而學術交流者則有兩年的豁免額度,在這期間是不需要納入Substantial Presence Test的。如果你是留學生,並且已經開始了在美國第六年的生活,那你就可能要開始繳交FICA囉!讓我們來舉個實際例子:

  1. 小明在2015/08/01第一次以F-1學生簽證的身份踏入美國
  2. 因為F-1簽證有5年的豁免額度,所以2015、2016、2017、2018、2019都不納入計算,也就是說在2015~2019這段期間(只需要計算日曆年,不用擔心月份),小明都是非美國居民者(Non-Resident Alien)
  3. 從2020/01/01開始,小明待在美國境內的每一天都會納入Substantial Presence Test的計算,所以在183天後的2020/07/01,小明將會達到成為美國居民(Resident Alien)的要求
  4. 根據IRC-7701(b),居民身份的開始日為「達成Substantial Presence Test該年的第一天」,也就是說,小明在2020/01/01就是美國居民,並且要開始負擔居民的稅務責任囉(包括繳交FICA)!

大家可以利用上面的例子,將自己進入美國的年份做代換,就可以算出自己什麼時候要開始繳交FICA,同時也要記得跟公司的HR或Payroll Team更新自己的居民身份喔!IRS的網站上有提供簡易的Substantial Presence Test來計算留學生的居民身份,還有一些舉例來解釋不同的居住情況

留學生如何避免FICA的稅務錯誤?

不管是留學生還是美國人,聯邦所得稅跟州所得稅都是一樣的,所以不太需要擔心這兩項稅會被扣錯。但是FICA卻有著不一樣的規則,很多公司的Payroll Team其實不太清楚留學生是否需要繳FICA或是何時要開始繳,尤其是比較小,或是從來沒有聘請過留學生的公司。

還有很多公司的Payroll Team不知道美國居民與非居民的區別,只看了一下簽證是F-1 Visa就直接免除了FICA,這不只會讓留學生在未來減少了退休金的額度(如果繼續留在美國),之後在申請綠卡或公民的時候,也可能會被移民局懷疑是不是為了省錢而不報FICA Tax。

因此,最簡單的方法就是:

  1. 自己先搞清楚自己的居民身份!
  2. 隨時檢查自己的Pay Check,留意自己有沒有被多扣稅!一般在公司提交Payroll Tax給IRS之前,都還可以直接向公司申請FICA Tax的退款,所以越早發現越好
  3. 入職的時候跟HR或Payroll說明自己是否需要繳交FICA Tax,如果他們不同意你的說法,可以跟公司的會計部討論,或是給Payroll看IRS的網站
  4. 如果在工作的過程中碰到居民身份(Residency)的轉換,記得要在前一年底或是當年初就告知Payroll Team,讓他們更新你的Payroll Tax

千萬要記得,一開始繳對稅,才可以省去跟IRS打交道的機會!

被多扣FICA怎麼辦?如何跟IRS要回FICA稅?

大家的首要目的都是:不要去麻煩IRS,因為自己會更麻煩。如果公司不小心多扣了FICA Tax,先跟Payroll討論,是否可以讓公司直接把多繳的稅退給你,大部分的公司都是可以的,這也是IRS「規定」大家必須要先做的事情:如果公司無法直接退款,才可以向IRS申請。

如果很不幸的Payroll Team說已經來不及了,請你自己跟IRS要退款,那就真的只能靠自己囉!

懶人方法:使用報稅軟體 – SprinTax

SprinTax是很多留學生的好幫手,在眾多的報稅軟體中,SpringTax是少數有服務非美國居民(Non-Resident Alien)的軟體,同時也是很多美國大學合作的線上報稅系統。

SprinTax會一步一步帶你將需要的資料填到他們的軟體中,並且會將那些數字跟資料整理後,繪出需要的文件,你只需要把文件印出來,並且寄給IRS就可以了!有SprinTax的幫忙,比較不需要擔心會漏東漏西,同時還有專人可以回答你稅務上的問題,非常的方便!

決定要使用懶人方法了嗎?前往SprinTax請點我

省錢方法:自己整理文件並寄出

如果你不想花錢使用報稅軟體,自己DIY申請退款也是OK的,以下是你需要準備的文件:

  1. Form 843 (Claim for Refund and Request for Abatement),退款申請表
  2. Form 8316,針對F,J,M Visa簽證的FICA退款申請表
  3. I-94,你的美國出入境紀錄
  4. F-1的I-20影本,J-1的DS-2019影本,證明是可以合法工作的
  5. Visa簽證的影本,證明你持有不需要繳交FICA Tax的簽證
  6. W-2薪資單,證明withheld的FICA Tax,可以檢查Box 4和Box 6 的withheld金額
  7. 雇主無法退回FICA的聲明,Form 8316需要(所以一定要先跟HR或Payroll詢問過呦!)

Form 843 填寫教學

Form 843範例

表單可以從這邊下載:Form 843

Form 8316 填寫教學

Form 8316範例

表單可以從這邊下載:Form 8316

不管你是透過軟體,還是自己填寫申請表,因為IRS規定FICA的退款只能透過紙本郵寄申請,所以所有文件填寫完後,都必須要影印處來,然後寄給IRS。寄送地址必須要看公司把Form 941寄到哪,大家可以參考IRS各州寄送Form 941的地址

文件寄出後,就是慢慢等囉!FICA的退款不像所得退稅可以直接匯入銀行,所以只能慢慢等IRS把退款的支票寄到你家,所以寄出退款申請後,在收到支票之前,千萬不要隨便亂搬家喔!

號外總結:留學生的FICA Tax

美國稅務真的很複雜,但是認真研究一下還是可以理解的,希望透過這篇文章可以讓各位留學生可以自己判斷需不需要繳交FICA Tax。如果真的不小心被公司扣了FICA Tax,也知道要怎麼跟IRS申請退款。

如果還是不清楚什麼是FICA Tax,可以參考這一篇文章喔:什麼是FICA Tax? 2020美國社會安全退休福利金攻略

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