【美國理財】快速認識美國退休帳戶:401K和IRA

大家都知道美國是個萬萬稅的國家,而開始在美國工作後,看到自己的薪水有30%都給了政府,就更能體會到稅務的可怕。雖然標題是「認識美國退休帳戶」,其實也可以它看成「如何有效節稅」。這篇的主旨就是帶大家認識美國的退休帳戶,並在規劃退休金時,也能有效地節稅,增加自己的總資產!

身為美國的勞工,政府其實已經提供了社會安全福利機制來保障人民的退休生活,但是從社安福利領取的錢往往不夠支付每個月的開銷(請閱讀:【美國理財】什麼是FICA Tax? 2020美國社會安全退休金攻略)。因此,靠政府不如靠自己!

這篇將介紹大家最常見的的兩大退休帳戶:401K以及IRA(Individual Retirement Account)

P.S. 這篇文章只會涵蓋大部分的勞工都能開設的退休帳戶,非營利機構提供的403b及政府機構的401a等其他特殊退休帳戶將不會出現呦!

為什麼要使用退休帳戶?

1. 提前規劃退休金:

退休帳戶顧名思義就是希望大家能利用這些帳戶來規劃自己的退休生活。美國政府針對退休帳戶的「存入」及「領出」有的相關規則和限制,希望大家在工作期間慢慢地開始儲蓄,利用複利的力量有效地投資。如此一來,在退休的時候就有一定的資產來保持退休生活的品質。

2. 善用公司福利:

許多福利較好的公司會額外存入退休金到員工的401K帳戶(Traditional 401K Match)或是HSA帳戶,這些錢是不拿白不拿的福利。如果你的公司有提工,壹定要善加利用!

3. 稅務利益:

相信大部分的人都是為了這個好處而開始使用退休帳戶的。退休帳戶提供了延遲繳稅(Tax-Deferred)或是投資收入免稅(Tax-Exempt)的福利,這對於所得稅高達20~30%以上的美國是非常大的好處。另外一個稅務利益是在投資方面,如果直接用稅後的薪資做投資,投資所賺取收入需要再一次繳交所得稅,等於繳交了兩次稅!而退休帳戶可以避免這樣的情況發生。看到這裡總該心動了吧!

認識稅務關鍵字:

在開始介紹退休帳戶之前,大家必須要對一些稅務上的名詞有一定的了解:

1. Tax-Deductible (稅務減免):

可以減少Pre-Tax Dollars的金額,包括工作進修花費、醫療保險費、工作交通費用、HSA等等 (請參考IRS Tax Deductible列表)。

2. Tax-Deferred (稅務延遲):

將繳稅的時間延遲到未來收入較低或退休的時候,如此一來繳交的所得稅就可以降低。Traditional 401K及Traditional IRA都有這樣的功能。

3. Pre-Tax Dollars(稅前資金):

需要繳交所得稅的收入包括工資、短期投資收益、股息及銀行存款利息等等。透過Tax-Deductible和Tax-Deferred可以有效的降低Taxable Income。

4. After-Tax Dollars(稅後資金):

稅後資金是Taxable Income扣掉聯邦所得稅及州所得稅後所剩下的錢,也就是你真正拿到手,可以亂花的金額。個人的生活花費、投資、或是存入Roth 401K及Roth IRA的錢都是使用稅後資金。

5. Tax-Exempt(稅務豁免):

簡單來說就是Tax-Free! Roth 401k及Roth IRA帳戶中的所有投資受益在規定的條件下,都不需要再額外繳稅。

什麼是401K?

401K是美國公司提供給員工的退休福利計畫,讓員工可以自己選擇要將多少比例的薪水,以稅前資金稅後資金的形式存入計畫來進行投資,以達到稅務上的利益。福利較好的公司會進一步的對員工的401K資金投入(Contribution)進行匹配,簡單來說就是公司免費提供資金並放到屬於你的401K退休帳戶。

401K退休帳戶分為傳統401K(Traditional 401K)以及羅斯401K(Roth 401K),主要的差別在於享受Tax-Deferred或是Tax-Exempt的稅務利益。

401K帳戶類別:Traditional vs Roth 401K

傳統401K(Traditional 401K)介紹:

Traditional 401K提供員工延遲稅務(Tax-Deferred)的效益,也就是說當你存入部分薪水到Traditional 401K帳戶,你不需要為那一部分的資金繳交當年的所得稅,而是在將資金從帳戶中領出時,連同本金及帳戶中的投資收益一同繳交所得稅。

選擇401K的員工大多覺得現在的所得稅區間太高,而在未來退休的時候,因為所得區間的改變,從Traditional 401K帳號領出資金所需要繳交的所得稅會更低,甚至只需要領出每年免稅額的金額,直接變成Tax Free。

羅斯401K(Roth 401K)介紹:

Roth 401K提供員工延遲豁免(Tax-Exempt)的投資附加效益。雖然在領薪水的當下依然需要正常繳交所得稅,但是當員工將資金存入Roth 401K帳戶並進行投資,所有的資金(包括投入的本金及投資收益)在提取時都不需要額外繳交任何的所得稅。

選擇Roth 401K的員工相信投資及複利在二三十年後會為他們帶來龐大的資產,免除這些投資收益的稅務所帶來的效益,會比例用Traditional 401K所以省下的當年稅務更大。

什麼是401K Match?

額外的401K資金:

401K Match是一項公司提供的員工福利,同時也是鼓勵員工參與401K退休計畫的方式。舉個例子,假設公司的政策是「match your contribution dollar for dollar up to the first 4% of your annual salary.」,而你的年收入是10萬美金,那麼4%的年收入就是4,000美金,也就是說當你存入4,000美金(Employee Contribution)到你的401K帳戶,公司會以「dollar for dollar」也就是1:1的方式額外幫你存入4,000美金(Employer Contribution)到你的帳戶。但是如果你總共存入5,000美金時,公司一樣只會額外存入4,000呦!

Match的比例會依照公司慷慨程度大小而有所不同,可能是完全不match,也可能到更高的百分比。而Match的比例也一樣,上面的例子是1:1的比例額外存入,有些公司可能是以「50 cents for every dollar the employee contributes」或是更低的25cents,甚至根本不Match。所以大家在拿到Offer的時候,401K的福利也會是選擇要去哪一間公司就職的一個考量。

401K Match可以是Match到你的Traditional 401k(大部分的公司提供Traditional 401K的Match)或是Roth 401K,這兩種Match都是從公司拿到額外錢,但稅務上還是不太一樣喔!

401K Match Vesting Period(歸屬權):

雖然401K Match是很好的員工福利,但公司也不是傻子,怎麼會這麼容易就讓你拿到錢呢!Vesting是401K資金的歸屬權,對於自己存入的資金(Employee Contribution)的歸屬權(Employee Vesting)都是100%,也就是不管你在公司服務多久的時間,資金的所有權都是你的。但是,對於公司所投入的資金(Employer Contribution)就不是這麼簡單了!雖然公司會在你存入401K的時候就進行Match(有些公司是每個Paycheck算一次,也有公司是一年進行一次Match),但最後的資金所有權可能不屬於你呦!Employer Vesting可以簡單分為兩種:Cliff Vesting & Graded Vesting。讓我們來看一下範例:

  • Cliff Vesting:服務到達公司規定的年資後(一般是年滿3年),員工就可以獲得所有Employer Contribution的資金。
  • Graded Vesting:公司會依照年資,將一定比例的所有權轉移給員工。假設公司每年轉移20%的Employer Vesting,員工需要工作滿5年才可以拿到所有的Employee Contribution。

至於哪個比較好呢?已上面的假設做為例子,如果在工作滿2年之後離職,Cliff Vesting所拿到的資金就是$0,而Graded Vesting則可以拿到40%的資金。
但是如果想要拿到100%的資金,Cliff Vesting在工作滿三年後就可以安心走人,而Graded Vesting則需要工作滿五年。不過其實大家只需要知道這兩種Vesting的運作方式就好,因為身為員工的我們沒有選擇權,全看公司的規定。

每年可以放多少錢到401K退休帳戶?

401K不像IRA有收入限制或是抵稅限制,不管收入多少都可以投入退休帳戶中。有美國政府每一年都會公布401K退休帳戶的資金存入上限,隨著通貨膨脹,美國消費水平等因素,這個金額每一年都會不太一樣(正常情況下會維持不變或是比前一年更高),而401K每年的資金上限是Traditional及Roth 401K的加總,員工可以自由分配要存入哪一個帳戶。

  1. 2020年的上限為$19,500美金,比2019年的$19,000高了$500
  2. 員工及公司Match的總合上限為$57,000美金,比2019年的$56,000高了$1,000
  3. 50歲以上的員工可以額外存入$6,500,,比2019年的$6,000高了$500
Employee ContributionEmployee+Employer Contribution
小於50歲$19,500$57,000
等於/大於50歲$26,000$63,500
2020年401K資金存入上限

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什麼時候可以從401K帳戶提領資金?

美國政府雖然給予了401K一定的稅務利益,但為了達到「退休帳戶」的目的,也限制了大家從401K中提取資金(Distribution)的權力。

401K領取年限及罰款:

  1. 法定提取401K資金的年齡為59.5歲。
  2. 提早領取資金將會有10%的罰款,並且需要為資金繳交所得稅。因此,對於Roth 401K,員工將總共繳交2次所得稅,並且還需有10%的罰款。
  3. 超過70.5歲之後,政府規定必須要開始從401K領取資金,並且不能再投入資金到401K帳戶中,即使你還沒退休!
  4. 更詳細複雜的領取情形可以參考IRS 401K Distribution Rules

從公司離職:

由於401K退休計劃是跟著公司組織的,如果員工從公司離職,員工可以選擇將目前401K帳戶中的所有資金轉移(Rollover)到自己的IRA帳戶中。

免罰款之401K領取條件:

雖然401K的領取年限是59.5歲,但是如果領取的資金是用於以下這些因素,雖然還是需要再次繳交所得稅,但是可以免除10%的罰款(請參考IRS Exception on Early Distribution)。

  1. 支付保險未支付的醫療帳單
  2. 參與Military並服務滿一定期限
  3. 殘障或是過世

401K優缺點總結:

401K優點:

  1. 享受稅務利益:Traditional 401K的延遲繳稅及Roth 401K的投資收入免稅
  2. 沒有收入限制,不管收入高低都可以參加401K退休福利計畫
  3. 獲得公司額外的401K Match

401K缺點:

  1. 每年投入的資金有上限
  2. 有資金領出限制,在到達退休年齡前領取資金需要再次繳交所得稅及罰款
  3. 401K是跟著公司,因次能投資的標地會因為合作的理財公司不同而有所限制,大多都是一些銀行或投資公司所提供的基金

什麼是IRA?

IRA的全名為Individual Retirement Account,個人退休帳戶。與401K一樣都分為Traditional和Roth兩種來達到延遲繳交所得稅或是享受投資收益免稅的福利。但是與401K不同的是,IRA並不需要跟著雇主綁著,而是屬於員工自己的退休帳戶,雖然少了雇主Match的福利,但員工可以更自由的管理帳戶並進行投資。

Traditional IRA和Roth IRA有著比401K更為複雜的細節,標題和內容的排版會和401K不太一樣,所以大家要仔細閱讀,才可以做出正確且更有效益的退休規劃!

傳統IRA(Traditional IRA)介紹:

Traditional IRA與Traditional 401K一樣享有延遲繳交所得稅(Tax-Deferred)的好處,也因為帳戶並不與雇主綁在一起,所以投資標的不會被限制於少數的某些基金,而是可以自由地購買股票及ETF等等,投資的靈活度大大提升!

誰可以存入資金到Traditional IRA?可以存多少?

IRA的2020年額度為$6,000,50歲以上的勞工則有$7,000的額度,這個額度包含了Traditional IRA和Roth IRA。雖然Traditional IRA享有稅務延遲的好處且金額高達$6,000,但是因為它有著年收入的限制,所以即使你可以將錢投入Traditioanl IRA,但並不是每一分投入的錢都可以做到稅務延遲呦!(請參考IRS IRA Deduction Limits 以及 IRS IRA Contribution Rules)

報稅資格+
你享有雇主提供的退休福利:
Modified AGI(Pre-Tax Dollars)享有稅務延遲(Tax-Deferred)
單身/Head of Household– $65,000(含)以下
– $65K~$75K
– $75,000(含)以上
– 全額延遲
- 部分延遲
– 不能延遲
已婚伴侶共同報稅
(married filing jointly)
– $104,000(含)以下
– $104K~$124K
– $124,000(含)以上
– 全額延遲
- 部分延遲
– 不能延遲
已婚伴侶分開報稅
(married filing separately)
– $10,000(不含)以下
– $10,000(含)以上
- 部分延遲
– 不能延遲

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報稅資格+
你沒有雇主提供的退休福利:
Modified AGI(Pre-Tax Dollars)享有稅務延遲(Tax-Deferred)
單身/Head of Household任何金額– 全額延遲
已婚伴侶共同或分開報稅
+伴侶沒有雇主提供的退休福利
任何金額– 全額延遲
已婚伴侶共同報稅
+伴侶享有雇主提供的退休福利
– $196,000(含)以下
– $196K~$206K
– $206,000(含)以上
- 全額延遲
- 部分延遲
– 不能延遲
已婚伴侶分開報稅
+伴侶享有雇主提供的退休福利
– $10,000(不含)以下
– $10,000(含)以上
– 部分延遲
– 不能延遲

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如何從Traditional IRA提取資金?

Traditional IRA和401K有著差不多個資金提取規則(Distribution),提取資金的時候必須要繳交所得稅。

Traditional IRA領取年限及罰款:
  1. 法定提取IRA資金的年齡為59.5歲。
  2. 提早領取資金將會有10%的罰款,並且需要為資金繳交所得稅。
  3. 超過70.5歲之後,政府規定必須要開始從IRA領取資金,並且不能再投入資金到Traditional IRA帳戶中,即使你還沒退休!
  4. 更詳細複雜的領取情形可以參考IRS IRA Rules
免罰款之IRA領取條件:

雖然IRA的領取年限是59.5歲,但是如果領取的資金是用於以下這些因素,雖然還是需要再次繳交所得稅,但是可以免除10%的罰款(請參考IRS Exception on Early Distribution)。

  1. 首次購屋,可以提取最高$10,000美金,超過的金額需要付10%罰款
  2. 支付高等教育的學費
  3. 支付保險不涵蓋的衣料費用
  4. 失業時用來支付醫療保險費用
  5. 參與Military並服務滿一定期限
  6. 殘障或是過世

羅斯IRA(Roth IRA)介紹:

Roth IRA與Roth 401K一樣都是利用稅後的資金來做投資,所有投資收入都享有免稅的福利。Roth IRA和Traditional IRA一樣,因為帳戶並不與雇主綁在一起,所以投資標的不會被限制於少數的某些基金,而是可以自由地購買股票及ETF等等,投資的靈活度大大提升!

誰可以存入資金到Roth IRA?可以存多少?

IRA的2020年額度為$6,000,50歲以上的勞工則有$7,000的額度,這個額度包含了Traditional IRA和Roth IRA。但是!如果你的收入太高,IRS會限制你可以存入Roth IRA帳戶的金額,剩下的額度就只能放入Traditional IRA了(請參考IRS IRA Deduction Limits 以及 IRS ROTH IRA Contribution Rules)。

報稅資格Modified AGI(Pre-Tax Dollars)可存入Roth IRA額度
單身/Head of Household– $124,000(含)以下
– $124K~$139K
– $139,000(含)以上
– 可存入所有上限額度
– 可存入部分上限額度
– 不可存入Roth IRA
已婚伴侶共同報稅– $196,000(含)以下
– $196K~$206K
– $206,000(含)以上
– 可存入所有上限額度
– 可存入部分上限額度
– 不可存入Roth IRA
已婚伴侶分開報稅– $10,000(不含)以下
– $10,000(含)以上
– 可存入部分上限額度
– 不可存入Roth IRA

如何從Roth IRA提取資金?

Roth IRA和Traditional IRA不同的地方是,Roth IRA是利用「稅後」的收入來進行儲蓄,因此,如果你想要將領取存入的「本金」,IRS並沒有額外的罰款,只是提取之後就不能再次存入。雖然本金沒有限制,但是額外的「投資收入」則有限制呦:

Roth IRA領取年限及罰款:
  1. 法定提取IRA資金的年齡為59.5歲並且開始存入Roth IRA超過五年
  2. 提早領取資金將會有10%的罰款,並且需要為資金繳交所得稅。
  3. 對於帳戶本人,IRS並沒有規定幾歲要開始從Roth IRA開始提前。
  4. 更詳細複雜的領取情形可以參考IRS IRA Rules
免罰款之IRA領取條件:

(和Traidtional IRA一樣)雖然IRA的領取年限是59.5歲,但是如果領取的資金是用於以下這些因素,雖然還是需要再次繳交所得稅,但是可以免除10%的罰款(請參考IRS Exception on Early Distribution)。

  1. 首次購屋,可以提取最高$10,000美金,超過的金額需要付10%罰款
  2. 支付高等教育的學費
  3. 支付保險不涵蓋的衣料費用
  4. 失業時用來支付醫療保險費用
  5. 參與Military並服務滿一定期限
  6. 殘障或是過世

IRA優缺點總結:

IRA優點:

  1. 享受稅務利益:Traditional IRA的延遲繳稅及Roth IRA的投資收入免稅
  2. 不用跟公司綁著,可以自行開戶進行投資
  3. 靈活投資,可以選擇自己喜歡的股票、ETF等等
  4. 離職後公司401K的好去處!

IRA缺點:

  1. 每年投入的資金限額非~常得少
  2. 有資金領出限制,在到達退休年齡前領取資金需要再次繳交所得稅及罰款
  3. Roth IRA有收入限制,Traditional IRA在延遲繳稅時也有收入限制

必須說,Traditional IRA和Roth IRA明明一年只能放$6,000,卻有都有著非常複雜的規則,感謝大家有耐心地看到這邊。IRA雖然每年只有少少的$6,000上限,但因為在員工離職時,401K都將轉移到IRA,而且IRA的投資靈活度遠遠高於401K,所以IRA退休帳戶的潛力非常非常的大!

最後的IRA小筆記:因為IRA是自己進行存放的,所以在存放時都是利用“稅後收入”的資金存入。如果是投入Roth IRA,因為本身稅務利益是在提取時才能顯現,所以並不會引響當年的所得稅;如果是投入Traditional IRA,因為我們是利用“稅後收入”投放,但是Traditional IRA的可以“延遲繳稅”的,所以隔一年報稅的時候記得納入你Traditional IRA的投放金額,IRS才可以退稅給你呦!

號外小結論:美國退休帳戶

美國只要牽扯到稅務及投資得主題都會變得有點複雜,希望這篇文章有幫助大家建立對美國退休帳戶的基本認知。至於到底要放在401K還是IRA,又或者是要選Traditional還是Roth呢?這就要請大家自己在多多思考啦,畢盡每個人的收入層級及稅務區間都不太一樣。

不過還是給大家一個最普羅大眾,而且不太會出錯的順序做為參考:

  1. 401K Match 的上限:0風險!免費的錢一定要拿!
  2. IRA的上限:IRA比401K在投資選項上更靈活,所以先選IRA
  3. HSA:健康儲蓄帳戶,這篇沒有介紹到,不過很推薦大家可以先存放呦!
  4. 401K剩下的上限:其他都存滿了,只能乖乖回到401K

以上希望對大家有幫助!有任何問題或建議,或是你有更多投資/省稅小撇步,都歡迎在下面留言!

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